Wprowadzenie
Niniejszy dokument dotyczy McKinsey & Company Polska Sp. z o.o. Sp. K. oraz McKinsey EMEA Shared Services Sp. z o.o. (łącznie "McKinsey Polska") i został sporządzony zgodnie z art. 27c ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych ("Ustawa") za rok kończący się 31 grudnia 2022 r. ("okres objęty wnioskiem").
Informacje dotyczące działalności McKinsey Polska znajdują się na naszej stronie internetowej.
Podejście McKinsey Polska do spraw fiskalnych
McKinsey Polska działa uczciwie we wszystkich kwestiach podatkowych, jako odpowiedzialny podatnik. Dokument globalnej strategii podatkowej McKinsey (który ma zastosowanie do McKinsey Polska) można znaleźć na naszej stronie internetowej. Nieformalne tłumaczenie tego dokumentu na język polski jest w załączniku.
Kwestie szczególne z art. 27c ustawy:
2.1 lit. a): Informacje dotyczące procesów i procedur zarządzania wypełnianiem obowiązków wynikających z prawa podatkowego oraz zapewnienia ich prawidłowego wypełniania
Szczegółowe informacje na temat procesów i procedur stosowanych przez McKinsey Polska w celu zarządzania i zapewnienia zgodności z obowiązkami wynikającymi z prawa podatkowego, w tym ładu podatkowego, zarządzania ryzykiem, podejścia do planowania podatkowego i poziomu ryzyka podatkowego oraz relacji z organami podatkowymi, można znaleźć w dokumencie globalnej strategii podatkowej McKinsey.
2.1 lit. b): Informacje dotyczące dobrowolnych form współpracy z organami Krajowej Administracji Skarbowej
McKinsey Polska jest zaangażowana w budowanie pozytywnych relacji roboczych z organami Krajowej Administracji Skarbowej. W rozpatrywanym okresie nie zaistniały jednak żadne kwestie, które wymagałyby współpracy z Krajową Administracją Podatkową w ramach dobrowolnych form współpracy.
2.2: Informacja o obowiązkach podatkowych wypełnianych przez McKinsey Polska w Polsce
McKinsey Polska zobowiązuje się do pełnego przestrzegania wszystkich obowiązków podatkowych w Polsce, w tym dotyczących podatków, którym podlega i podatków, którymi ma obowiązek zajmować się w Polsce, a także szczególnych obowiązków sprawozdawczych obowiązujących w Polsce.
W tym kontekście, a także zgodnie z art. 86 lit. a) Ordynacji podatkowej, w rozpatrywanym okresie McKinsey & Company Polska Sp. z o.o Sp. K. złożył do Szefa Krajowej Administracji Skarbowej dwa sprawozdania informacyjne dotyczące płatności transgranicznych i podatków u źródła.
2.3 a): Informacje dotyczące transakcji z podmiotami powiązanymi
McKinsey jest organizacją globalną, działającą poprzez podmioty w ponad 60 krajach. Podobnie jak wiele międzynarodowych korporacji, McKinsey Polska prowadzi transakcje z podmiotami powiązanymi, głównie w zakresie świadczenia usług doradczych i wsparcia.
Transakcje pomiędzy McKinsey Polska a podmiotami powiązanymi są wyceniane zgodnie z międzynarodowymi przepisami podatkowymi oraz wytycznymi OECD w zakresie cen transferowych, a McKinsey Polska wywiązał się w omawianym okresie z obowiązku dokumentacyjnego wynikającego z polskich przepisów podatkowych.
2.3(b): Informacje dotyczące planowanych lub podejmowanych przez McKinsey Polska działań restrukturyzacyjnych, które mogą mieć wpływ na wysokość zobowiązań podatkowych McKinsey Polska lub podmiotów powiązanych
Spółka McKinsey Polska nie podjęła ani nie planowała działań restrukturyzacyjnych, które mogłyby mieć wpływ na wysokość zobowiązań podatkowych spółki McKinsey Polska lub podmiotów powiązanych w rozumieniu art. 11 lit. a) Ustawy w rozpatrywanym okresie.
2.4: Informacja o wnioskach złożonych przez McKinsey Polska
Spółka McKinsey Polska nie złożyła w danym roku do Krajowej Administracji Skarbowej żadnych wniosków w zakresie art. 14 lit. a) i b) Ordynacji podatkowej, art. 42 lit. a ustawy o wyrobach i usługach oraz art. 7 lit. d ustawy o podatku akcyzowym.
2.5: Informacje dotyczące rozliczeń podatkowych na terytoriach lub w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową
Spółka McKinsey Polska nie zawierała w omawianym okresie żadnych rozliczeń podatkowych na terytoriach lub w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową.
Załącznik
Nasza strategia podatkowa
Działamy uczciwie we wszystkich sprawach podatkowych, jako odpowiedzialny podatnik. Zobowiązujemy się do pełnej zgodności ze wszystkimi obowiązkami podatkowymi oraz do pełnego ujawniania informacji organom podatkowym zgodnie z wymogami prawa.
Zarządzanie w kwestiach podatkowych
Rada Dyrektorów (Rada Akcjonariuszy) McKinsey & Company, Inc. powierzyła odpowiedzialność za zarządzanie podatkowe Komitetowi ds. Finansów i Infrastruktury ("FIC"), komitetowi Rady Akcjonariuszy. Nasza strategia podatkowa jest ustalana przez FIC. FIC monitoruje stosowanie strategii podatkowej w kontekście naszej ogólnej sytuacji podatkowej. Dyrektor finansowy ("CFO") ponosi odpowiedzialność wykonawczą za sprawy podatkowe. Bieżące zarządzanie naszymi sprawami podatkowymi jest delegowane do Dyrektora Finansowego, który podlega Dyrektorowi Finansowemu i FIC. Dyrektor Finansowy ściśle współpracuje z Kierownikiem Działu Podatków i Finansów w celu identyfikacji, oceny i monitorowania ryzyk podatkowych. Dyrektor Finansowy i Dyrektor ds. Podatkowych regularnie składają FIC sprawozdania na temat naszej sytuacji podatkowej i ryzyk podatkowych.
Zarządzanie ryzykiem
Prowadzimy sprawy podatkowe w ramach wewnętrznych procesów i kontroli. Ramy te mają zastosowanie do wszystkich kwestii, które mają istotny wpływ na nasze zobowiązania w zakresie przestrzegania przepisów podatkowych. Ramy te mają na celu zmniejszenie poziomu ryzyka podatkowego wynikającego z naszej działalności w takim stopniu, w jakim jest to racjonalnie wykonalne. Ramy te są stosowane przez zespoły, w których pracują odpowiednio wykwalifikowane osoby, kierujące się staranną oceną zawodową. Trybunał monitoruje stosowanie tych ram, aby zapewnić skuteczne funkcjonowanie mechanizmów kontrolnych i dostosowanie ich do nowych ryzyk podatkowych. Kluczowe ryzyka podatkowe są monitorowane pod kątem zmian operacyjnych i legislacyjnych, które mogą mieć wpływ na sposób zarządzania tymi ryzykami. Konsultujemy się z renomowanymi doradcami podatkowymi tam, gdzie przepisy podatkowe są niejasne lub podlegają interpretacji.
Podejście do planowania podatkowego a poziom ryzyka podatkowego
Zarządzamy ryzykiem podatkowym, aby zapewnić zgodność ze wszystkimi przepisami podatkowymi, przy jednoczesnym zachowaniu efektywności podatkowej w podejmowanych decyzjach. W obszarach niepewnych lub oceniając alternatywne kierunki działań, podejmujemy decyzje, które są zgodne z naszymi
wartościami jako odpowiedzialnego obywatela korporacyjnego i są zgodne z naszą
działalnością biznesową. Stosujemy konserwatywny, obiektywny i ostrożny standard ryzyka, wymagający pewności, że właściwy organ podatkowy zgodzi się z naszym stanowiskiem podatkowym. Właścicielami Kancelarii są wyłącznie Partnerzy, czyli osoby czynnie zaangażowane w prowadzenie działalności. Oczekujemy, że nasi Partnerzy będą mieli podobne podejście w stosunku do swoich zobowiązań podatkowych. Wymagamy od naszych Partnerów wyznaczenia niezależnych osób sporządzających zeznania podatkowe i corocznego poświadczania Kancelarii, że wywiązują się oni ze swoich indywidualnych obowiązków podatkowych.
Relacje z organami podatkowymi
Naszym celem jest wspieranie pozytywnych relacji roboczych z organami podatkowymi. Współpracujemy z organami podatkowymi, aby pomóc im lepiej zrozumieć naszą działalność. Tam, gdzie pojawiają się problemy, zobowiązujemy się do ich szybkiego rozwiązania i rozwiązania w sposób przejrzysty i konstruktywny. Dążymy do terminowego składania prawidłowych i kompletnych deklaracji. Wszelkie nieumyślne błędy w deklaracjach lub oświadczeniach składanych organom podatkowym są w pełni ujawniane tak szybko, jak to możliwe po ich stwierdzeniu.